Как учитывать расходы по налогу на прибыль при заключении долгосрочных договоров на оказание услуг?

Comments

• Добрый день!
  
  "Техподдержка" - это услуги.
  А при оказании услуг расходы собираются на счете 20.
  Так что, ежемесячно относите расходы по получаемым услугам на счет 20.
  Первые два месяца у Вас будет незавершенка на 20-м счете.
  В третий месяц отражаете реализацию своих услуг и списываете полученные услуги за три месяца. 
  
  Даже, если Вы выставляете Акт и счет-фактуру в первые дни следующего месяца, реализацию должны отразить в том месяце (квартале), в котором услуги фактически оказаны.
  
  И по концу квартала у Вас никакой незавершенки на 20-м не останется.
  
  Успехов!
• Александр Погребс, Добрый день! Спасибо
  Но у меня остается незавершенка на конец года, потому что как я уже писала

  Цитата: Разработчик нам выписывает акт на всю услугу единовременно: "Тех поддержка за период с 01.10.2016 по 01.11.2017)

  Акт датирован октябрем 2016 года проводки Д20 К 60 -тех поддержка 4 квартал 2016г. 100 800руб
  Д 20 К 60 - тех поддержка 1 квартал 2017 г. 100 800, Д 20 К 60 - тех поддержка 2 квартал 2017г.,100 800руб. (все это в одном акте я сама разбила, т.к. у разработчика просто общая сумма и период с по)
  Акт покупателю за 4 квартал сделан, услуга оказана , я списала Д90.02 К 20 - тех поддержка 4 квартал 2016г - 100 800руб
  А вот по Д 20 счета осталась незавершенка в сумме тех поддержки 1 кв 2017, 2 квартал 2017г, которые еще не реализованны и не оказаны
  Вопрос имеет ли место быть Дебетовый остаток на счете 20?
• Цитата: Но у меня остается незавершенка на конец года, потому что как я уже писалаЦитата: Разработчик нам выписывает акт на всю услугу единовременно: "Тех поддержка за период с 01.10.2016 по 01.11.2017)Акт датирован октябрем 2016 года проводки Д20 К 60 -тех поддержка 4 квартал 2016г. 100 800рубД 20 К 60 - тех поддержка 1 квартал 2017 г. 100 800, Д 20 К 60 - тех поддержка 2 квартал 2017г.,100 800руб. (все это в одном акте я сама разбила, т.к. у разработчика просто общая сумма и период с по)Акт покупателю за 4 квартал сделан, услуга оказана , я списала Д90.02 К 20 - тех поддержка 4 квартал 2016г - 100 800рубА вот по Д 20 счета осталась незавершенка в сумме тех поддержки 1 кв 2017, 2 квартал 2017г, которые еще не реализованны и не оказаныВопрос имеет ли место быть Дебетовый остаток на счете 20?

  Дебетовый остаток на счете 20 вполне имеет право на жизнь. Это, собственно говоря и есть "незавершенное производство".
  
  Вот только я считаю, что Акт, подписанный вами с исполнителем заранее - туфта. Какой Акт, если услуги не оказаны еще.
  А уплаченную Вами сумму следует рассматривать, как аванс. И относить на расходы ежемесячно - исходя из договора.
  И тогда у Вас повиснет дебетовый остаток не на счете 20, а на счете 60.
  
  Кстати, такой Акт для налоговиков будет свидетельствовать о том, что никаких услуг по техническому сопровождению фактически Вы не получали.
  А когда еще обнаружится, что поставщик услуг имеет все признаки "однодневки" (а таких у нас 90% малых и средних предприятий), то это подозрение приобретет силу уверенности.
  
  Успехов!
• Цитата: Дебетовый остаток на счете 20 вполне имеет право на жизнь. Это, собственно говоря и есть "незавершенное производство"

  Спасибо Вам огромное за ответ.
  Нет фирма не однодневка 100% крупный разработчик , достаточно известный в информационных сферах деятельности.
  А вот

  Цитата: Вот только я считаю, что Акт, подписанный вами с исполнителем заранее - туфта. Какой Акт, если услуги не оказаны еще.А уплаченную Вами сумму следует рассматривать, как аванс. И относить на расходы ежемесячно - исходя из договора.И тогда у Вас повиснет дебетовый остаток не на счете 20, а на счете 60.

  Да есть такой момент. Но другого акта нет( и развернутое объяснение для налоговой буду готова предоставить, ведь налог я не занижаю. Расход (по моему мнению) обоснован..хотя еще и много много но...
   нашла в стать 318 вот такую фразу:
  "Налогоплательщики, оказывающие услуги, вправе относить сумму прямых расходов, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме на уменьшение доходов от производства и реализации данного отчетного (налогового) периода без распределения на остатки незавершенного производства."
  Но думаю это не мой вариант
• Цитата: Но другого акта нет( и развернутое объяснение для налоговой буду готова предоставить, ведь налог я не занижаю. Расход (по моему мнению) обоснован..хотя еще и много много но...нашла в стать 318 вот такую фразу:"Налогоплательщики, оказывающие услуги, вправе относить сумму прямых расходов, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме на уменьшение доходов от производства и реализации данного отчетного (налогового) периода без распределения на остатки незавершенного производства."Но думаю это не мой вариант

  Это не Ваш вариант.
  Услуги Вами оплачены, но Вами еще не получены. Так?
  Как это называется? Правильно "аванс" или "предопалата".
  И относить на расходы надо по мере оказания Вам услуг.
  Если Акта нет, это не страшно. По договору есть ежемесячные суммы (или разделите всё на количество месяцев), вот и относите их ежемесячно в последний день месяца.
  А поскольку Акта нет, вот и распишите всё подробно, что, как, и почему.
  А отнести сразу на расходы, даже оставляя их на незавершенке, на мой взгляд, нарушение правил бухгалтерского учета.
  В в плане налогового учета (по налогу на прибыль), безусловно, относить сразу всё на расходы нельзя.
  Но это уже для другой теме.
  Здесь мы про бухгалтерский учет.
  А для бухгалтерского учета принимать к учету (на расходы) услуги, которые еще не получены от исполнителя, нельзя.
  
  Успехов!
• Спасибо Вам огромное за помощь!!!💐