Расхождения по НДС и налогу на прибыль
Добрый день уважаемые форумчане.
Помоготе разобраться с требованием из налоговой и суммами. Возвратили бракованный товар появилось расхождение в декларации.
По суммам в декларации по налогу на прибыль выручка ( 010) 25683955, внереал. доходы (020) 7697 (Разницы стоимости возврата и фактической стоимости товаров). По НДС 25691652
А расхождения идут на 4588.
Эта сумма выходит из возврата Вернули товар на сумму 14496,71 в т.ч НДС 2211,36.
Возврат товара без НДС 12285,35-7697 (Разницы стоимости возврата и фактической стоимости товаров)=4588.
Помогите разобраться.
Помоготе разобраться с требованием из налоговой и суммами. Возвратили бракованный товар появилось расхождение в декларации.
По суммам в декларации по налогу на прибыль выручка ( 010) 25683955, внереал. доходы (020) 7697 (Разницы стоимости возврата и фактической стоимости товаров). По НДС 25691652
А расхождения идут на 4588.
Эта сумма выходит из возврата Вернули товар на сумму 14496,71 в т.ч НДС 2211,36.
Возврат товара без НДС 12285,35-7697 (Разницы стоимости возврата и фактической стоимости товаров)=4588.
Помогите разобраться.
Comments
-
Цитата: Добрый день уважаемые форумчане.Помоготе разобраться с требованием из налоговой и суммами. Возвратили бракованный товар появилось расхождение в декларации.По суммам в декларации по налогу на прибыль выручка ( 010) 25683955, внереал. доходы (020) 7697 (Разницы стоимости возврата и фактической стоимости товаров). По НДС 25691652А расхождения идут на 4588.Эта сумма выходит из возврата Вернули товар на сумму 14496,71 в т.ч НДС 2211,36.Возврат товара без НДС 12285,35-7697 (Разницы стоимости возврата и фактической стоимости товаров)=4588.Помогите разобраться.
Добрый день!
Приведите, пожалуйста, подробности:
- речь идет о возврате товара, реализованного в том же квартале или предыдущем?
- как Вы отражаете возврат товара в налоговом учете по налогу на прибыль?
- как Вы отражаете возврат для целей НДС? -
Здравствуйте! Да возврат был в одном налоговом периоде.Мы преобрели материал он нам не подошел и сделали возврат материала.
Отражение возврата по НДС : Сумма НДС мы вправе принять к вычету после принятия к учету товара что и было сделано. Сумма НДС по счет-фактуре на возврат подлежит начислению к уплате ( востановили.)
Отражение возврата товара в налоговом учете по налогу на прибыль: Разницы стоимости возврата и фактической стоимости товаров на сумму 7697
внереализационные доходы -
Цитата: Здравствуйте! Да возврат был в одном налоговом периоде.Мы преобрели материал он нам не подошел и сделали возврат материала.Отражение возврата по НДС : Сумма НДС мы вправе принять к вычету после принятия к учету товара что и было сделано. Сумма НДС по счет-фактуре на возврат подлежит начислению к уплате ( востановили.)Отражение возврата товара в налоговом учете по налогу на прибыль: Разницы стоимости возврата и фактической стоимости товаров на сумму 7697внереализационные доходы
Добрый день!
Если речь идет о возврате Вами качественного товара (а не бракованного!), то такая операция является для Вас обычной реализацией, при которой Вы продаете в качестве продавца ранее купленный товар его бывшему продавцу (см., например, Письмо УФНС России по г. Москве от 21.09.2012 N 16-15/089421@).
В таком случае у Вас никаких расхождений в налоговых декларациях быть не должно: стоимость возвращаемого товара отражается как выручка от реализации и для целей НДС, и для целей налога на прибыль. -
Материал не соответствовал требованиям.
-
Цитата: Материал не соответствовал требованиям.
Добрый день!
Вы уж определитесь, как трактовать Ваш возврат с точки зрения права - если речь идет о возврате по соглашению сторон, это одна ситуация, которую я описал.
Если речь идет о возврате по причине нарушения поставщиком условий о качестве товара, то это другая история (п. 1 ст. 518, п. 2 ст. 475 ГК РФ).
В таком случае Вам в бухучете нужно сторнировать операции оприходования возвращенных материалов, вычет НДС по таким товарам восстанавливается на основании корректировочного счет-фактуры поставщика (Постановления ФАС Московского округа от 28.01.2010 N КА-А40/14851-09, от 06.07.2009 N КА-А40/2935-09) либо на основании выставленного Вами счет-фактуры на возвращаемый товар (Письмо ФНС России от 05.07.2012 N АС-4-3/11044@), в налоговом учете по налогу на прибыль вообще данные операции (поступление товара и его возврат) не отражаются.
Так что разницы в выручке по налогу на прибыль и по НДС могут быть только на стоимость возвращаемого товара (в базе по НДС он отражается, если выбран вариант с выставлением Вами счет-фактуры на возвращаемый товар), в базе по налогу на прибыль - не отражается).
