Как заполнить декларацию по ЕНВД с учетом вычета на покупку онлайн-кассы?

Comments

• Добрый день, Ириоглу. В письме ФНС даны рекомендации:
  

  Цитата: Действующая в настоящий момент форма налоговой декларации по единому налогу (далее - Декларация), а также порядок ее заполнения, утвержденные приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/353@ (ред. от 19.10.2016) "Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме", не предусматривают возможность отражения в Декларации расчета единого налога с учетом уменьшения суммы ЕНВД на сумму расходов по приобретению ККТ.Проект формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов (далее - единый налог) деятельности размещен для публичного обсуждения на федеральном портале проектов нормативных правовых актов по адресу:http://xn------5cdbca3a7arbi8aevxicebel4u.ru.nds.monster/index.php?id=435357 этой связи, до внесения изменений в форму Декларации и порядок ее заполнения, налогоплательщикам рекомендуется после уменьшения суммы исчисленного за налоговый период единого налога на сумму страховых взносов в общей сумме ЕНВД, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период по коду строки 040 Раздела 3 Декларации учитывать общую сумму расходов по приобретению ККТ, но не более 18 000 рублей на каждый экземпляр ККТ. При этом общая сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период по коду строки 040 Раздела 3 Декларации не может иметь отрицательное значение.
• Спасибо. Вопрос в чем? Наша ФНС настаивает(согласно закона 349фз)  на том, что ИП с наемниками не может уменьшить налог ЕНВД больше чем на 50% , включая взносы + ККТ. В моем случае, ФНС настаивает на уплате налога в размере 11129 рублей. Если бы я заплатила взносы по наемникам 8000рублей, то я могла списать от покупки ККТ 3129рублей (8000+3129=11129). А я применила 50% от налога в счет взносов и затем 11129 за покупку ККТ, и у меня получается я ничего не должна. Как правильно учесть ИП вычет по онлайн-кассе при расчете налога по ЕНВД с наемниками? Пояснительная записка была приложена к декларации по ЕНВД на покупку ККТ.Спасибо
• Добрый день.
  

  Цитата: Наша ФНС настаивает(согласно закона 349фз)  на том, что ИП с наемниками не может уменьшить налог ЕНВД больше чем на 50% , включая взносы + ККТ.

  Нет, в Налоговом кодексе совсем иная логика. Посмотрите, в какой последовательности идут отсылки к пунктам статьи:

  Цитата: 2. Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период,уменьшается на сумму:1)страховых взносов...;2)расходов по выплатев соответствии с законодательством Российской Федерациипособия по временной нетрудоспособности...3)платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования...2.1.Указанные в пункте2настоящей статьи страховые платежи (взносы) и пособия уменьшают сумму единого налога, исчисленную за налоговый период, в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог.При этомналогоплательщики(за исключением налогоплательщиков, указанных в абзаце третьем настоящего пункта)вправе уменьшить сумму единого налогана сумму указанных в пункте2настоящей статьи расходовне более чем на 50 процентов.Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму единого налога на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 настоящего Кодекса.2.2. Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели вправеуменьшить суммуединого налога, исчисленную с учетом пункта2.1настоящей статьи, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, включенной в реестр контрольно-кассовой техники, для использования при осуществлении расчетов в ходе предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, в размере не более 18 000 рублей на каждый экземпляр контрольно-кассовой техники при условии регистрации указанной контрольно-кассовой техники в налоговых органах с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года, если иное не предусмотрено абзацем вторым настоящего пункта.Индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность, предусмотренную подпунктами 6 - 9 пункта 2 статьи 346.26 настоящего Кодекса, иимеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры на дату регистрации контрольно-кассовой техники, в отношении которой производится уменьшение суммы налога,вправе уменьшитьсумму единого налогана сумму расходов, указанную в абзаце первомнастоящего пункта,при условии регистрациисоответствующей контрольно-кассовойтехники с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года.

  И всё. Никаких других ограничений для ИП с работниками в данной статье нет.
• Спасибо за ответ. Я сегодня сходила  в ФНС и мы разобрались. ФНС конечно ссылалась на то, что за первый квартал нельзя было применять вычет по ККТ, потому что еще не утверждена форма декларации по ЕНВД (новая)... и т.д.
  Вот привожу правильный пример по уменьшению налога по ЕНВД с наемниками:
  1. ИП  посчитал ЕНВД за 1 квартал по формуле — 41 тысяча рублей.
   2. ИП  платил взносы за себя и сотрудников — 23 тысячи рублей. На эту сумму он уменьшает налог, но не больше, чем наполовину. После вычета страховых взносов налог равен 20 500 рублей.
  3. Осталось уменьшить налог на стоимость кассы. ИП покупал две и на каждую получил вычет по 18 тысяч рублей. В этом квартале он использует вычет только за 1 кассу, а в следующем — за вторую. В итоге за 1 квартал он заплатит 2 500 рублей налога.
  Спасибо еще раз за помощь. С УВ.
• Цитата: ИП покупал две и на каждую получил вычет по 18 тысяч рублей. В этом квартале он использует вычет только за 1 кассу, а в следующем — за вторую. В итоге за 1 квартал он заплатит 2 500 рублей налога.

  Можно было бы ничего не платить, если перенести на следующий квартал не полный вычет в размере 18 000 руб, а только его остаток в сумме 15 500 руб.
• Добрый день!
  
  Поскольку тема до сих пор востребована, внесу дополнительную информацию
  
  

  Цитата: ... до внесения изменений в форму Декларации и порядок ее заполнения, налогоплательщикам рекомендуется ...

  В настоящее время утверждена новая форма декларации по ЕНВД, в которой учтены все проблемы уменьшения налога на сумму расходов по приобретению ККТ.
  
  Читайте Утверждена новая форма декларации по ЕНВД
  
  Успехов!